Qu’est-ce qu’un bilan comptable ?
Le bilan comptable est un document financier de la comptabilité d’une entreprise permettant d’avoir une vision financière de l’entreprise et de mieux comprendre son patrimoine à un moment donné. Le bilan comprend deux parties qui doivent s’équilibrer : l’actif (colonne de gauche du bilan) et le passif (colonne de droite).
Bilan comptable : est-ce obligatoire ?
Réaliser un bilan comptable annuel est une obligation, et celui-ci doit être présenté dans les comptes annuels établis à la clôture de l’exercice comptable. Il permet d’attester la conformité des opérations, et d’aider au calcul des différentes taxes et impôts que l’entreprise doit régler.
Le bilan comptable constitue donc une obligation légale pour être en règle avec l’Administration Fiscale, notamment en matière d’imposition… En l’absence de bilan comptable définitif et sans approbation des comptes de l’exercice, l’entreprise s’expose à une amende et à des sanctions, qui peuvent notamment mettre en cause la responsabilité du dirigeant.
À quoi sert-il ?
Puisqu’il permet à la fois d’être en règle avec les différentes parties prenantes de l’entreprise, et qu’il dresse un bilan complet avec une vision à 360° de la situation comptable (état de l’actif, état du passif), le bilan devient un outil stratégique. Chaque année, il permet d’analyser les performances passées, et de piloter l’activité au regard des événements du dernier exercice.
Le bilan comptable peut même devenir un véritable support de communication et vous permettre de justifier votre solvabilité ! Auprès de partenaires qui demandent à avoir confiance en vous, ou encore de banques auprès desquelles vous sollicitez un crédit. Le bilan sera alors une sorte de fiche d’identité financière, preuve irréfutable de votre solidité.
Exemple : une banque examinera le bilan comptable avant d’octroyer un prêt, pour s’assurer que l’entreprise a les capitaux propres suffisants pour supporter un nouvel emprunt. De plus, le résultat figurant dans le bilan renseigne sur la performance de l’entreprise durant l’exercice écoulé.
Qui établit le bilan comptable ?
L’élaboration du bilan est réalisée par un expert-comptable ou par le service comptable de l’entreprise. Passer par un cabinet d’expertise comptable garantit la conformité du bilan aux règles comptables en vigueur.
Quelle est la durée de conservation du bilan ?
Les bilans comptables doivent être conservés pendant une durée minimale de 10 ans, conformément à la réglementation en vigueur en matière de conservation des documents comptables.
Les étapes clés pour effectuer un bilan comptable
Effectuer un bilan comptable nécessite de suivre plusieurs étapes méthodiques pour garantir l’exactitude et la conformité des données :
- La collecte des données financières :
- Rassembler toutes les pièces justificatives (factures, relevés bancaires, contrats, etc.).
- Identifier les mouvements financiers liés à l’exercice comptable en cours.
- L’enregistrement des opérations comptables :
- Saisir toutes les écritures comptables dans les journaux (achats, ventes, banque, opérations diverses).
- S’assurer que chaque transaction est correctement affectée à un compte du plan comptable.
- La révision des comptes :
- Vérifier l’exactitude des soldes des comptes.
- Réaliser les rapprochements bancaires pour s’assurer que les soldes correspondent aux relevés bancaires.
- L’établissement des provisions :
- Prévoir les éventuelles charges à payer (provisions pour litiges, amortissements, etc.).
- Réévaluer les créances douteuses et ajuster les provisions si nécessaire.
- La clôture des comptes :
- Effectuer les opérations de clôture (ajustements des stocks, calcul des amortissements, etc.).
- Arrêter les balances générales et s’assurer de leur conformité.
- La présentation du bilan :
- Structurer le document en deux parties : actif et passif.
- Vérifier l’équilibre entre les deux parties pour respecter le principe de la comptabilité en partie double.
- La validation par un expert-comptable :
- Faire valider le bilan par un professionnel pour garantir sa conformité aux normes en vigueur.
- Si nécessaire, effectuer les ajustements demandés.
En suivant ces étapes, une entreprise peut établir un bilan comptable précis et fiable, essentiel pour la gestion de ses ressources financières et la communication avec ses partenaires. De plus, l’analyse du résultat obtenu offre des indications clés sur les performances globales de l’entreprise pour l’exercice en question.
Structure et composition du bilan comptable
Le bilan se compose de deux grandes parties : l’actif et le passif. Ces deux éléments sont toujours équilibrés pour refléter l’égalité entre les ressources et leur emploi.
L’actif : ce que l’entreprise possède
L’actif regroupe tous les éléments à la disposition de l’entreprise pour générer de la valeur. Il se divise en deux catégories :
- Les actifs immobilisés qui comprennent les biens destinés à être utilisés sur le long terme. Cela inclut :
- Les immobilisations corporelles : équipements, machines, terrains et bâtiments.
- Les immobilisations incorporelles : brevets, licences, logiciels ou marques.
- Les immobilisations financières : participations dans d’autres entreprises ou prêts à long terme.
Exemple : une entreprise qui possède un brevet pour un nouveau produit inscrira ce dernier dans ses actifs immobilisés incorporels.
- Les actifs circulants : ces ressources sont mobilisées à court terme pour soutenir les opérations courantes. Cela inclut :
- Les stocks : matières premières, produits en cours de fabrication ou produits finis.
- Les créances clients : montants dus par les clients pour des ventes réalisées.
- La trésorerie : liquidités disponibles en caisse ou sur les comptes bancaires.
Exemple : une facture de 10 000 € en attente de paiement par un client figure dans les créances à court terme.
Le passif : ce que l’entreprise doit
Le passif regroupe les ressources financières de l’entreprise, qu’elles soient d’origine interne ou externe. Il inclut :
- Les capitaux propres proviennent directement des actionnaires ou des résultats non distribués de l’entreprise. Ils se composent de :
- Le capital social : montant apporté par les associés ou actionnaires.
- Les réserves : bénéfices mis en réserve pour financer des projets futurs ou faire face à des imprévus.
- Le résultat net : bénéfice ou perte de l’exercice précédent.
Exemple : une entreprise qui a généré un bénéfice de 50 000 € peut choisir de l’ajouter à ses réserves.
- Les dettes représentent les engagements financiers envers des tiers. Elles se divisent de cette manière :
- Les dettes à court terme : dettes fournisseurs, dettes fiscales et sociales, découverts bancaires.
- Les dettes à long terme : emprunts bancaires ou obligations.
Exemple : un prêt bancaire de 200 000 € figure parmi les dettes à long terme.
Pour aller plus loin, nous vous conseillons également la lecture de notre article : De quoi se compose un bilan comptable ?
Comparatif entre les différents types de bilans
Pour bien comprendre les différents types de bilans, il est essentiel de les replacer dans leur contexte et leur usage. Chaque bilan répond à un besoin spécifique de gestion ou d’analyse financière :
- Le bilan comptable offre une vision standardisée de la situation financière d’une entreprise à la fin d’un exercice.
- Le bilan financier s’attache à analyser la liquidité et la solvabilité pour évaluer la capacité de l’entreprise à faire face à ses engagements financiers.
- Le bilan fonctionnel permet une analyse interne et réorganise les éléments pour évaluer les cycles d’investissement, de financement et d’exploitation.
- Le bilan prévisionnel, quant à lui, est un outil prospectif indispensable pour les projets ou les créations d’entreprises, en aidant à anticiper les besoins financiers et la rentabilité.
| Type de bilan | Objectif principal | Fréquence et période | Destinataires principaux |
| Bilan comptable | Montrer la situation financière à une date donnée | Annuellement, fin d’exercice | Dirigeants, actionnaires, administration fiscale |
| Bilan financier | Analyser la solvabilité et la liquidité | Ponctuellement | Banques, investisseurs |
| Bilan fonctionnel | Optimiser la gestion interne | Selon les besoins | Gestionnaires, analystes internes |
| Bilan prévisionnel | Anticiper les besoins financiers futurs | Avant la création ou projet | Créateurs, investisseurs |
Pourquoi passer par un cabinet d’expertise comptable ?
Garantir la conformité
Un cabinet d’expertise comptable s’assure que le bilan est établi dans le respect des normes comptables et fiscales en vigueur. Cela évite des erreurs coûteuses en cas de contrôle fiscal.
Bénéficier de conseils stratégiques
En plus de réaliser le bilan, un expert-comptable peut fournir des recommandations sur la gestion de la trésorerie, l’optimisation fiscale ou encore le financement de nouveaux projets.
Exemple : un expert-comptable pourrait conseiller une entreprise sur l’achat d’immobilisations afin de réduire son résultat imposable.
Gagner du temps
L’établissement d’un bilan demande du temps et des compétences techniques. Externaliser cette tâche permet à l’entreprise de se concentrer sur son cœur de métier.
Renforcer la crédibilité
Un bilan comptable réalisé par un cabinet d’expertise comptable inspire confiance aux investisseurs et partenaires, ce qui peut faciliter l’accès à des financements.
Afin de réaliser un bilan comptable clair et précis, mais aussi pour vous assurer qu’il soit un véritable passage en revue de votre exercice, et qu’il vous aide à prendre des décisions, ne négligez pas sa rédaction. Un contrôle régulier de vos opérations, et un accompagnement quotidien sont nécessaires. Le recours à un expert-comptable pour réaliser un bilan n’est pas obligatoire, mais il est fortement recommandé afin d’en faire un document conforme à toutes les attentes de l’Administration Fiscale.